В статье «Длительный процесс производства по заказу в 1С ERP на примере оказания услуг» описана теоретическая часть учета затрат:
Длительный процесс производства по заказу в 1С ERP на примере оказания услуг
В данной статье приведен практические пример, с разбором начиная от создания заказа клиента, этапов производства до начисления зарплаты и финансовых итогов.
Для учета затрат по длительному производству следует выполнить следующие шаги :
1. Создаем номенклатуру, обязательно указываем тип номенклатуры : работа. По номенклатуре с типом «работа» программа позволяет рассчитать себестоимость.
По номенклатуре с типом » услуга» рассчитать себестоимость невозможно.
2. Создаем документ «Заказ клиента» с указанием созданной нами номенклатуры.
Для того, чтобы вести учет в разрезе заказа клиента, нужно указать в табличной части галочку «Обособлено».
3. На основании документа «Заказ клиента» создаём документ «Заказ на производство».
В «Заказе на производство» указываем тип «Без спецификаций», если выполняемые услуги по заказу уникальные и на предприятие разрабатываются спецификации под каждый отдельный заказ.
В поле «Назначение» выбираем ранее созданный «Заказ клиента».
На вкладке «Дополнительно» документа «Заказ на производство» указываем «Распределять затраты на изделие» по долям стоимости.
4. Из документа «Заказ на производство» по гиперссылке «Редактировать этапы» переходим к этапам производства.
Предположим, выполнение заказа займет 3 месяца : июнь, июль и август.
На вкладке «Производственный процесс» по команде «Добавить» создаем этапы производственного процесса.
Обратите внимание, что у этапа «Август» не указан следующий за ним этап. Это последний этап выполнения заказа клиента, по нему будет идти выпуск .
Заполняем данные на вкладках.
5. Отражение трудозатрат.
Обычно основными затратами на выполнение услуг является оплата труда.
На вкладке «Трудозатраты» указываем «Этап июнь» и вид работ «Монтаж оборудования». Отмечаем исполнителя-сотрудника организации.
Небольшой экскурс в кадровый учет
Сотрудник должен быть принят на работу ( документ «Приём на работу») , должность сотрудника должна быть зарегистрирована в справочнике «Штатное расписание».
Документ «Приём на работу» и справочник «Штатное расписание» расположены в подсистеме «Кадры» 1С ERP.
В справочнике «Штатное расписание» сопоставляются 2 подразделения :
Подразделение из «Справочник.ПодразделенияОрганизаций» в примере это «Цех сборки сварки (ЗП)»
и подразделение управленческое , из «Справочник.СтруктураПредприятия» , в примере это «Цех сборо-сварки».
Заполнение расценок
Возвращаемся к заполнению этапа производства. Требуется указать расценки на выполнение работы :
Создаем «Вид работ» и по гиперссылке «Расценки» указываем расценку работы, т.е. сколько стоит выполнение работ за
указанную единицу времени.
В примере расценка за монтаж оборудования указана 1 000 руб. за 1 час работы.
Расчет заработной платы за июнь.
- В первую очередь в подсистеме «Производство» → «Трудозатраты» требуется отразить выработку сотрудников.
Программа автоматически рассчитала за июнь сумму выработки 10 000 руб. (10 часов указанных в трудозатратах этапа Х на 1 000 расценка за 1 час).
По команде «Оформить» программа создает Документ.ВыработкаСотрудников с уже внесенными данными :
Пока выпуск не отражен, запись по трудозатратам идет в регистр накопления «Затраты незавершенного производства».
2. Переходим в подсистему «Зарплата» для начисления зарплаты.
В подсистеме «Зарплата» нужно создать документ «Начисление зарплаты и взносов».
По команде «Заполнить» система автоматически заполняет начисления и налоги с зарплаты.
3. Последний шаг- отражение заработной платы в финансовом учете.
Переходим в подсистему «Финансовый результат и контроллинг» → «Доходы и расходы , финансовый результат» → «Отражение зарплаты в финансовом учете».
По команде «Создать» создаем документ «Отражение зарплаты в финансовом учете». По команде «Заполнить» → «Начисления» в документе появляется строка с начисленной
суммой 10 000. При этом не заполнен «Способ отражения».
Нужно создать способ отражения, с учетом особенности — производство в нашем примере длительное.
Поэтому указываем : начисленная сумма распределяется на производство по длительности работ.
Выбираем данный способ в документе «Отражение зарплаты в финансовом учете», проводим документ.
Закрытие месяца
Запускаем процедуру закрытие месяца. Подсистема «Финансовый результат и контроллинг» → «Закрытие месяца».
Процедура выполнена корректно.
6. Формирование итогов по учету затрат незавершенного производства.
Выпуск будет только в августе, поэтому зарплату за июнь программа считает «незавершенным производством».
Трудозатраты за июль так же будут учтены в незавершенном производстве.
В августе будет проведен выпуск и на него спишутся все трудозатраты.
В подсистеме «Производство» → «Отчеты по производству» остатки незавершенного производства можно увидеть в отчете «Движение ТМЦ и затрат в производстве по организациям».
7. Выпуск работы «Услуги по монтажу оборудования».
Начислим трудозатраты за июль в размере 12 000 и за август в размере 25 000 согласно описанного выше алгоритма.
В документе «Редактирование этапов производства» на вкладке «Выпуск» видно назначение- заказ клиента, который был создан ранее.
Программа позволяет указывать выпуск, отражать начисление зарплаты будущей датой.
Проведем закрытие месяца июля и августа.
8. Формирование финансового результата , анализ затрат в рамках заказа клиента.
Возвращаемся к отчету «Движение ТМЦ и затрат в производстве по организациям». Незавершенное производство списано на выпуск.
Получилось итоговое количество часов 47 , сумма 61 194.
Проверяем :
июнь 10 часов
июль 12 часов
август 25 часов. Итог верен , 47 часов в сумме за 3 месяца.
Проверяем из чего складывается сумма трудозатрат, распределенная на выпуск.
Переходим в подсистему «Финансовый результат и контроллинг» → «Отчеты по финансовому результату» → Формируем отчет «Отражение зарплаты в финансовом учете».
Начислено за 3 месяца 47 часов Х 1000= 47 000. К этой сумме прибавляются отчисления в социальный фонд, которые относятся на затраты :
10 340 ПФР
1 363 ФСС
94 ФСС от несч. случаев
2 397 ФФОМС.
Итого : 61 194 рублей.
НДФЛ на затраты не распределяется.
Сформируем еще один отчет в подсистеме «Производство»→ «Анализ себестоимости выпущенной продукции». В нем ставим флаг «Детализировать по назначениям».
В отчете виден заказ клиента, по которому был сделан выпуск.
Проведение документа «Акт выполненных работ» (АВР) на основании «Заказа клиента».
Заказ клиента готов к отгрузке. На вкладке «Товары» указываем действие «Отгрузить» На основании документа «Заказ клиента»
создаём АВР.
АВР автоматически заполнен.
Проводим закрытие месяца и формируем отчет «Доходы и расходы предприятия» в подсистеме «Финансовый результат и контроллинг».
Отчет формируется в валюте управленческого учета с НДС или без НДС. В примере ниже -с НДС.
Курс $ 72,2724
Проверяем корректность отчета : сумма АВР без НДС 180 000 + НДС 20 % 36 000 = 216 000. В $ 2 988,69, корректно.
Себестоимость , распределенная на АВР (трудозатраты) 61 194 рубля по курсу 846,72 $ так же корректно.
Такие же данные показывает отчет «Финансовые результаты».
Оцениваем рентабельность продаж
Возвращаемся в документ «Заказ клиента» и сделаем вывод, какую прибыль мы получили от заказа.
В самом документе по команде «Отчеты» сформируем «Оценку рентабельности продажи».
Выручка с НДС 216 000 , стоимость 61 194. Маржинальная прибыль 154 806.
Если отнести маржинальную прибыль к выручке, получим рентабельность заказа клиента 71,67 %.